Τι να περιμένουμε από το φορολογικό το 2025 – Ποιοι θα πληρώσουν λιγότερα από το 2024
Η νέα χρονιά αρχίζει με μια πιο στενή σχέση εφορίας–φορολογούμενων αφού τα ραντεβού είναι πλέον συγκεκριμένα, τα ψηφιακά εργαλεία αυτοματοποιούν διαδικασίες ενώ ο πήχης των φορολογικών εσόδων έχει μπει υψηλότερα, κοντά στα 70 δισ. ευρώ από άμεσους και έμμεσους φόρους.
Πιο κερδισμένοι θα είναι οι συνεπείς φορολογούμενοι για τους οποίους προβλέπονται μπόνους ενώ με κυρώσεις απειλούνται οι ασυνεπείς φορολογούμενοι, καθώς και οι κρατικοί λειτουργοί και εταιρείες που θα καθυστερήσουν να ενημερώσουν τους συναλλασσόμενους και να διαβιβάσουν στοιχεία στην ΑΑΔΕ.
Λιγότερα θα πληρώσουν σε φόρους οι εταιρείες που θα προχωρήσουν σε μετασχηματισμό μέσω συγχωνεύσεων και εξαγορών ενώ στην ίδια κατεύθυνση πριμοδοτείται και η καινοτομία με χορήγηση προσαυξημένων ποσοστών έκπτωσης από τα ακαθάριστα έσοδα των επιχειρήσεων, για δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας. Φτάνουν στο 250% για έργα συνεργασίας με startups και ερευνητικά κέντρα και 300% για μικρομεσαίες επιχειρήσεις έντασης γνώσης.
Επίσης, μερίδα εργαζομένων που λαμβάνει φιλοδωρήματα, θα έχει αφορολόγητο όριο έως 300 ευρώ τον μήνα με απαλλαγή τους από ασφαλιστικές εισφορές ενώ ανάσα για τους ελεύθερους επαγγελματίες και εργαζόμενους με μπλοκάκια αποτελεί η κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος. Σημειώνεται επίσης και η κίνηση στην κατεύθυνση της μείωσης του μη μισθολογικού κόστους, με μείωση από 1.1.2025 κατά μία ποσοστιαία μονάδα των ασφαλιστικών εισφορών, που μοιράζεται ισόποσα σε εργοδότη και εργαζόμενο. Ωστόσο, οι φορολογικές εισφορές εξακολουθούν να διατηρούν σε υψηλά επίπεδα το tax wedge, το κόστος του εργαζόμενου για την επιχείρηση συγκριτικά με το καθαρό εισόδημά του.
1 δισ. ευρώ επιπλέον έσοδα από φόρο εισοδήματος το 2025
Σημειώνεται ότι το 2025, για πρώτη φορά, έχει νομοθετηθεί το διάστημα υποβολής φορολογικών δηλώσεων εισοδήματος για φυσικά και νομικά πρόσωπα από 15 Μαρτίου έως 15 Ιουλίου. Πρακτικά οι φορολογούμενοι θα πρέπει να μεριμνήσουν για τις υποχρεώσεις τους ένα μήνα μετά την πληρωμή της τελευταίας δόσης του φόρου εισοδήματος και του ΕΝΦΙΑ (28 Φεβρουαρίου 2025). Στα μέσα Μαρτίου αναμένεται να ανοίξει η πλατφόρμα που θα υποδέχεται τις φορολογικές δηλώσεις για τα εισοδήματα του 2024 ενώ στα τέλη Μαρτίου οι ιδιοκτήτες ακινήτων θα λάβουν τον λογαριασμό του ΕΝΦΙΑ, που μπορεί να εξοφληθεί σε 12 μηνιαίες δόσεις με την πρώτη να καταβάλλεται έως τις 31 Μαρτίου 2025.
Το 2025 το κράτος προσβλέπει σε 1 δισ. ευρώ επιπλέον έσοδα από τον φόρο εισοδήματος. Σύμφωνα με τον προϋπολογισμό ο πήχης μπαίνει στα 25,2 δισ. ευρώ, με αύξηση 1,009 δισ. ευρώ σε σχέση με το 2024. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων προβλέπεται να διαμορφωθεί σε 15,2 δισ. ευρώ, αυξημένος κατά 882 εκατ. ευρώ, ως αποτέλεσμα και της προβλεπόμενης αύξησης των αμοιβών εξαρτημένης εργασίας και της αναμενόμενης νέας αύξησης του κατώτατου μισθού. Επίσης, ο φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων προβλέπεται σε περίπου 8 δισ. ευρώ, αυξημένος κατά 120 εκατ. ευρώ.
Το 2025 το κράτος περιμένει επίσης να εισπράξει περισσότερα από φόρους επί αγαθών και υπηρεσιών στοχεύοντας σε έσοδα 38 δισ. ευρώ, αυξημένα κατά 1,6 δισ. ευρώ έναντι του 2024. Ειδικότερα, τα έσοδα από ΦΠΑ αναμένεται να φτάσουν στα 26,7 δισ. ευρώ, αυξημένα κατά 1,3 δισ. ευρώ και από ΕΦΚ 7,3 δισ. ευρώ αυξημένα κατά 47 εκατ. ευρώ.
Από φόρους και δασμούς επί εισαγωγών προβλέπονται έσοδα 362 εκατ. ευρώ, αυξημένα κατά 18 εκατ. ευρώ έναντι του 2024.
Από τους τακτικούς φόρους ακίνητης περιουσίας οι εισπράξεις υπολογίζονται σε 2,4 δισ. ευρώ, κάτω δηλαδή από τα επίπεδα του 2024 κατά 40 εκατ. ευρώ, ως αποτέλεσμα και της έκπτωσης 20% στον ΕΝΦΙΑ για ιδιοκτήτες ακινήτων που θα ασφαλίσουν έναντι φυσικών καταστροφών τις κατοικίες τους αξίας έως 500.000 ευρώ.
Από άλλους φόρους επί παραγωγής προβλέπονται έσοδα 460 εκατ. ευρώ, μειωμένα κατά 155 εκατ. ευρώ έναντι του 2024, ως αποτέλεσμα της κατάργησης του τέλους επιτηδεύματος στους ελεύθερους επαγγελματίες.
Στα επίπεδα του 2024 αναμένεται να κυμανθούν το 2025 οι φόροι κεφαλαίου, ήτοι 235 εκατ. ευρώ ενώ τα έσοδα από τους λοιπούς τρέχοντες φόρους προβλέπονται αυξημένα κατά 49 εκατ. ευρώ σε περίπου 2,5 δισ. ευρώ.
Οι κρίσιμοι μήνες για τα έσοδα
Σύμφωνα με τους στόχους του προϋπολογισμού του 2025 στο α’ τρίμηνο του 2025 το δημόσιο θα εισπράξει από φόρους περίπου 15 δισ. ευρώ (εκ των οποίων 5,6 δισ. ευρώ τον Ιανουάριο, 5,8 δισ. ευρώ τον Φεβρουάριο και 3,7 δισ. ευρώ τον Μάρτιο). Περίπου στα ίδια επίπεδα αναμένεται να κινηθούν οι εισπράξεις στο β’ τρίμηνο, ήτοι 14,9 δισ. ευρώ (εκ των οποίων 5,6 δισ. ευρώ τον Απρίλιο, 4,6 δισ. ευρώ τον Μάϊο και 4,7 δισ. ευρώ τον Ιούνιο). Πιο ψηλά ανεβαίνει ο πήχης στο γ’ τρίμηνο, στα 20,7 δισ. ευρώ, αφού μόνο τον Ιούλιο οι εισπράξεις θα ξεπεράσουν τα 8,3 δισ. ευρώ. Σημειώνεται ότι τον Ιούλιο οι φορολογούμενοι θα κληθούν να πληρώσουν την πρώτη δόση του φόρου εισοδήματος που θα προκύψει από την εκκαθάριση των νέων φορολογικών δηλώσεων και την πέμπτη δόση του ΕΝΦΙΑ. Οι εισπράξεις τον Αύγουστο και τον Σεπτέμβριο υπολογίζονται σε 6,2 δισ. ευρώ και 6,1 δισ. ευρώ αντίστοιχα ενώ στο δ’ τρίμηνο του έτους τα φορολογικά έσοδα υπολογίζονται σε περίπου 18,8 δισ. ευρώ (εκ των οποίων 6,6 δισ. ευρώ τον Οκτώβριο, 5,7 δισ. ευρώ τον Νοέμβριο και 6,4 δισ. ευρώ τον Δεκέμβριο).
Εκπτώσεις μέχρι 4% για την εμπρόθεσμη καταβολή φόρου το 2025
Προβλέπεται έκπτωση 4%, για όσους υποβάλλουν τη φορολογική τους δήλωση στον πρώτο ενάμιση μήνα και καταβάλλουν εφάπαξ το φόρο έως 31.7.2025, έκπτωση 3% για όσους υποβάλλουν δηλώσεις έως 15.6.2025 και καταβάλλουν εφάπαξ το φόρο που τους αναλογεί έως 31.7.2025 ενώ έκπτωση 2% προβλέπεται για τους φορολογούμενους που θα υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις μέχρι 15.7.2025 και πληρώσουν εφάπαξ το φόρο μέχρι 31.7.2025.
Σημειώνεται ότι η προθεσμία οριστικοποίησης των προσυμπληρωμένων δηλώσεων που αναμένεται να πλησιάσουν το 1,5 εκατ., είναι η 17.4.2025. Για τα φυσικά πρόσωπα που συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες με απλογραφικά στοιχεία οι δηλώσεις πρέπει να κατατεθούν μέχρι 30.4.2025 για να τύπουν έκπτωσης 4%, μέχρι 15.6.2025 για να τύχουν έκπτωσης 3% και μέχρι 31.7.2025 για να τύχουν έκπτωσης 2%, εφόσον και στις τρεις περιπτώσεις ο φόρος πληρωθεί μέχρι 31.7.2025.
Επίσης, από το 2025 μονιμοποιείται η δυνατότητα καταβολής του φόρου για φυσικά και νομικά πρόσωπα σε 8 δόσεις, με πρώτη δόση 31.7.2025.
Εάν ο φορολογούμενος δεν υποβάλλει εμπροθέσμως φορολογική δήλωση, ο προσδιορισμός του φόρου θα γίνεται με έκδοση πράξης εκτιμώμενου προσδιορισμού φόρου με βάση στοιχεία που είναι στη διάθεση της Φορολογικής Διοίκησης. Εάν ωστόσο ο φορολογούμενος υποβάλει φορολογική δήλωση εκ των υστέρων, η πράξη αυτή παύει να ισχύει. Στις προσυμπληρωμένες δηλώσεις, εφόσον ο φορολογούμενος δεν αντιταχθεί στο περιεχόμενο της δήλωσης μέχρι την προθεσμία υποβολής της, αυτή οριστικοποιείται αυτόματα και ειδικά για τον προσδιορισμό φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων η δήλωση οριστικοποιείται εντός 30 ημερών από την έναρξη της προθεσμίας για την υποβολή της.
Έπονται τα πρόστιμα
Από 16.7.2025 θα αρχίσει η επιβολή προστίμων για εκπρόθεσμη υποβολή δήλωσης ύψους 100 ευρώ για φυσικά πρόσωπα, 250 ευρώ για υπόχρεους με απλογραφικά βιβλία και 500 ευρώ για όσους τηρούν διπλογραφικά βιβλία. Με πρόστιμα 2.500 ευρώ απειλούνται επίσης φυσικά πρόσωπα που διοικούν φορείς όπως διοικητές οργανισμών, υπηρεσιακά στελέχη Δήμων, υπεύθυνους μισθοδοσίας ενώ τα πρόστιμα ανεβαίνουν στα 20.000 ευρώ για υπόχρεες εισηγμένες εταιρείες, τράπεζες, servicers και εκπαιδευτικούς οργανισμούς και φτάνουν στα 50.000 ευρώ για υπόχρεες επιχειρήσεις με ακαθάριστα έσοδα άνω του 1 εκατ. ευρώ. Στόχος είναι να αποφευχθούν καθυστερήσεις στην διαδικασία αποστολής στοιχείων στην ΑΑΔΕ για την εμπρόθεσμη υποβολή των δηλώσεων.
